Charges déductibles de l'auto-entrepreneur

L'abattement forfaitaire : votre seule déduction fiscale

Le revenu imposable est calculé ainsi : CA × (1 - taux d'abattement)

• Ventes de marchandises : abattement de 71 %
• Prestations de services BIC : abattement de 50 %
• Professions libérales BNC : abattement de 34 %

Cet abattement s'applique automatiquement, que vos charges réelles soient inférieures ou supérieures.

Quand le régime micro devient défavorable ?

Si vos charges réelles représentent plus de 50 % (ou 34 %) de votre CA, le régime réel d'imposition devient plus avantageux fiscalement. Exemples de charges élevées :

• Matériel informatique, logiciels, abonnements pro
• Déplacements fréquents (transport, hébergement)
• Formation professionnelle
• Sous-traitance importante
• Loyer d'un local professionnel

Ce que vous pouvez quand même déduire

Même en micro, certaines déductions subsistent :

• Versements PER (Plan d'Épargne Retraite) : déductibles de votre revenu global
• Pensions alimentaires versées (déduction du revenu global)
• Déficit foncier si vous êtes également propriétaire bailleur

Faut-il quand même conserver ses justificatifs ?

Oui, même si vous ne les déduisez pas fiscalement. En cas de contrôle fiscal ou social, l'administration peut vous demander de justifier que vos dépenses sont bien professionnelles et non personnelles.

L'alternative : le régime réel

Si vos charges dépassent l'abattement, vous pouvez opter pour le régime réel d'imposition. Cela nécessite de sortir de la micro-entreprise et de tenir une comptabilité complète.